Юридическая Компания BSPartners
Юридические услуги для бизнеса
8(343) 206-62-80
Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
Заказать звонок
Екатеринбург, Мамина-Сибиряка, 101, оф.10.11.
Компания
  • О компании
  • Партнеры и клиенты
  • Команда
  • Отзывы
  • Вакансии
Услуги
  • Разрешение споров
    • Споры о взыскании задолженности
    • Налоговые споры
    • Споры о защите интеллектуальной собственности
    • О защите чести, достоинства и деловой репутации
    • Потребительские споры
    • Споры о недействительности сделок
    • Административные споры
    • Споры о взыскании убытков
    • Споры из кредитных договоров
    • Споры из гражданско-правовых договоров
    • Таможенные споры
    • Корпоративные споры
  • Банкротство
    • Сопровождение деятельности арбитражных управляющих
    • Комплексное сопровождение процедуры банкротства
    • Обособленные споры
  • Коммерческая практика
    • Консультации
    • Due Diligence
    • Договорная работа
    • Юридический аутсорсинг
  • Налоговая практика
    • Налоговое планирование и структурирование
    • Сопровождение налоговых проверок
    • Сопровождение налоговых споров
  • Корпоративная практика
    • Сопровождение корпоративных споров
    • Сопровождение инвестиционных проектов
    • Планирование корпоративной структуры/ реструктуризации
  • Антимонопольная практика
    • Консультирование по вопросам антимонопольного законодательства
    • Сопровождение проверок и рассмотрения дел о нарушении антимонопольного законодательства
    • Судебные споры с участием ФАС
    • Обжалование результатов торгов
Проекты
  • Дебиторская задолженность
  • Дела о банкротстве
  • Недвижимость
  • Судебная защита
  • Таможенные споры
Статьи
Новости
Контакты
    Юридическая Компания BSPartners
    Компания
    • О компании
    • Партнеры и клиенты
    • Команда
    • Отзывы
    • Вакансии
    Услуги
    • Разрешение споров
      • Споры о взыскании задолженности
      • Налоговые споры
      • Споры о защите интеллектуальной собственности
      • О защите чести, достоинства и деловой репутации
      • Потребительские споры
      • Споры о недействительности сделок
      • Административные споры
      • Споры о взыскании убытков
      • Споры из кредитных договоров
      • Споры из гражданско-правовых договоров
      • Таможенные споры
      • Корпоративные споры
    • Банкротство
      • Сопровождение деятельности арбитражных управляющих
      • Комплексное сопровождение процедуры банкротства
      • Обособленные споры
    • Коммерческая практика
      • Консультации
      • Due Diligence
      • Договорная работа
      • Юридический аутсорсинг
    • Налоговая практика
      • Налоговое планирование и структурирование
      • Сопровождение налоговых проверок
      • Сопровождение налоговых споров
    • Корпоративная практика
      • Сопровождение корпоративных споров
      • Сопровождение инвестиционных проектов
      • Планирование корпоративной структуры/ реструктуризации
    • Антимонопольная практика
      • Консультирование по вопросам антимонопольного законодательства
      • Сопровождение проверок и рассмотрения дел о нарушении антимонопольного законодательства
      • Судебные споры с участием ФАС
      • Обжалование результатов торгов
    Проекты
    • Дебиторская задолженность
    • Дела о банкротстве
    • Недвижимость
    • Судебная защита
    • Таможенные споры
    Статьи
    Новости
    Контакты
      Юридическая Компания BSPartners
      • Компания
        • Назад
        • Компания
        • О компании
        • Партнеры и клиенты
        • Команда
        • Отзывы
        • Вакансии
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Разрешение споров
          • Назад
          • Разрешение споров
          • Споры о взыскании задолженности
          • Налоговые споры
          • Споры о защите интеллектуальной собственности
          • О защите чести, достоинства и деловой репутации
          • Потребительские споры
          • Споры о недействительности сделок
          • Административные споры
          • Споры о взыскании убытков
          • Споры из кредитных договоров
          • Споры из гражданско-правовых договоров
          • Таможенные споры
          • Корпоративные споры
        • Банкротство
          • Назад
          • Банкротство
          • Сопровождение деятельности арбитражных управляющих
          • Комплексное сопровождение процедуры банкротства
          • Обособленные споры
        • Коммерческая практика
          • Назад
          • Коммерческая практика
          • Консультации
          • Due Diligence
          • Договорная работа
          • Юридический аутсорсинг
        • Налоговая практика
          • Назад
          • Налоговая практика
          • Налоговое планирование и структурирование
          • Сопровождение налоговых проверок
          • Сопровождение налоговых споров
        • Корпоративная практика
          • Назад
          • Корпоративная практика
          • Сопровождение корпоративных споров
          • Сопровождение инвестиционных проектов
          • Планирование корпоративной структуры/ реструктуризации
        • Антимонопольная практика
          • Назад
          • Антимонопольная практика
          • Консультирование по вопросам антимонопольного законодательства
          • Сопровождение проверок и рассмотрения дел о нарушении антимонопольного законодательства
          • Судебные споры с участием ФАС
          • Обжалование результатов торгов
      • Проекты
        • Назад
        • Проекты
        • Дебиторская задолженность
        • Дела о банкротстве
        • Недвижимость
        • Судебная защита
        • Таможенные споры
      • Статьи
      • Новости
      • Контакты

      Налог на доходы физлиц (НДФЛ) на пени и штрафы

      • Главная
      • Информация
      • Статьи
      • Налог на доходы физлиц (НДФЛ) на пени и штрафы
      Нужно ли платить налог на сумму полученных через суд неустоек, пени, штрафов?
      21 августа 2019 22:00

      В недавнее  время  мы  успешно  завершили  ряд  судебных  дел о взыскании с застройщика многоквартирного дома неустоек за просрочку передачи приобретенных квартир. Просрочки были связаны, в том числе с отказом покупателей принимать квартиры из-за существенных нарушений к качеству постройки.

      Итак, наши клиенты в 2018 году получили выплаты в виде неустоек (пени) и штрафов, предусмотренных законом о защите прав потребителей (ЗоЗПП). Сейчас они все получили требования из налоговой инспекции об уплате налога на доходы физических лиц, начисленного на суммы полученных пени и штрафов. В связи, с чем появляются запросы о законности обложения НДФЛ штрафов и неустоек (пеней), полученных на основании решения суда.

      Да, полученные денежные средства в счет неустойки и/или штрафа по ЗоЗПП, считаются доходами и подлежат обложению налогом. Указанная позиция сформирована Верховным Судом РФ  еще в 2015 году в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

      В пункте 7 этого обзора указано «Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.»

      Однако  следует  обратить  внимание  на  уточнение,  данное Определением Конституционного Суда РФ от 19.07.2016 N 1460-О, в соответствии с которым характер соответствующих выплат для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела - исходя из того, возникает ли при получении у налогоплательщика экономическая выгода или нет.

      С учетом указанного уточнения в каждом конкретном деле следует исследовать несли ли потребители убытки по вине застройщика. Если полученная неустойка и/или штраф направлены на компенсацию этих убытков, то есть фактически носят компенсационный характер, то они не должны облагаться налогом в размере компенсированного убытка.

      Например, в одном из случаев потребитель вынужден был полгода снимать жилое помещение, вместо того чтобы проживать в своем собственном жилье. В этом случае затраты на арендную плату могут быть признаны убытком.

      В другом случае потребитель вынужден был ежедневно ездить из пригорода к месту работы на длительные расстояния и тратить деньги на оплату транспорта, а место работы располагалось в пешей доступности от купленного жилья, сдача которого затянулась.

      Окончательное решение о том освобождать полученные денежные средства или нет от налога будет выносить суд с учетом конкретных обстоятельств каждого дела.


      Сотрудник
      Равиль Шарипов
      Равиль Шарипов
      https://www.facebook.com/ravil.sharipov
      Партнер

      sharipov@bspartners
      +7 (902)26-55-053

      В настройках компонента не выбран ни один тип комментариев


      Назад к списку Следующая статья
      Компания
      О компании
      Партнеры и клиенты
      Команда
      Отзывы
      Вакансии
      Услуги
      Разрешение споров
      Банкротство
      Коммерческая практика
      Налоговая практика
      Корпоративная практика
      Антимонопольная практика
      Наши контакты

      8(343) 206-62-80
      Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
      Екатеринбург, Мамина-Сибиряка, 101, оф.10.11.
      sharipov@bspartners.ru
      © 2023 Все права защищены.